2023年中级经济师《财政税收》精选练习题(16) 全球微动态

2023-06-29 17:56:06 来源:考试吧

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2023年中级经济师《财政税收》精选练习题汇总

1、单选题

一般纳税人甲通过某大桥时,支付通行费500元,取得通行费发票,则可抵扣的进项税额为( )元。

A、20.56

B、23.81

C、25.77

D、28.92

【答案】B

【解析】

本题考查进项税额。桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5 %)×5%=500÷(1+5 %)×5%=23.81(元)。

2、单选题

某服装厂为增值税小规模纳税人,今年7月销售自己使用过的固定资产(2008年5月以300000元购入),取得含税销售额140000元,暂不考虑优惠政策,该服装厂上述业务应缴纳增值税( )。

A、2718.45元

B、3106.80元

C、3125.83元

D、4077.67元

【答案】A

【解析】

本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%征收率减按2%征收率征收增值税。应纳增值税=140000÷(1+3%)×2%=2718.45(元)。

3、单选题

某修理修配厂(增值税小规模纳税人)今年6月份购进零配件15000元,支付电费1200元,当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元,该厂当月应缴纳增值税( )元。

A、0

B、1048.54

C、180.00

D、5230.77

【答案】A

【解析】

本题考查按简易办法应纳税额的计算。小规模纳税人月应税销售额小于10万元,免征增值税。

4、单选题

某生产企业(增值税一般纳税人)今年7月末盘存发现上月购进的原材料被盗,账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元),该批货物适用增值税税率为13%,则该批货物进项税额转出数额为( )元。

A、6314.00

B、7721.00

C、8221.00

D、8500.00

【答案】A

【解析】

本题考查进项税额的扣除。因被盗而非正常损失的购进货物及其运输费用不得抵扣进项税额,如果在购进时已经抵扣了进项税额,需要在当期做进项税额转出处理。进项税转出额=(50000-4650)×13%+4650×9%=6314(元)。

5、单选题

某外贸进出口公司进口一批小汽车,关税完税价格为1500万元,关税税额为500万元,消费税税率为9%,则该公司应纳增值税为( )万元。

A、285.71

B、351.65

C、373.63

D、447.37

【答案】A

【解析】

本题考查增值税应纳税额的计算。进口增值税应纳税额=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×适用税率=(1500+500)÷(1-9%)×13%=285.71(万元)。

6、多选题

A企业(增值税一般纳税人)发生的下列经济业务中,可以从销项税额中抵扣进项税额的有( )。

A、发生非正常损失的购进货物

B、销售货物所支付的运费

C、购进货物所支付的运费

D、外购材料用于在建工程

E、外购固定资产

【答案】BCDE

【解析】

本题考查增值税的进项税。发生非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。

7、单选题

关于增值税进项税额不足抵扣的处理,下列说法中错误的是( )。

A、因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分不可以结转下期

B、纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税

C、增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目

D、增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目

【答案】A

【解析】

本题考查增值税应纳税额的计算。选项A错误,因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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